상속세 절세를 위한 유언장 활용 전략 [종합법률정보]

 

상속세는 사망 시 가족에게 재산을 이전할 때 발생하는 세금으로, 미리 대비하지 않으면 수십억 원의 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다. 특히 상속인 간의 분쟁을 예방하고 절세 효과를 극대화하려면 유언장 작성과 신탁 활용이 필수적입니다.

이번 글에서는 유언장을 통해 상속세를 절감하는 구체적인 방법과 주의사항을 예시와 함께 설명드립니다.

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◈ 유언장이란?

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유언장은 사망 후 재산을 원하는 대로 분배하기 위해 작성하는 법적 문서입니다.

상속세 절세 측면에서 유언장의 장점은 다음과 같습니다.

 

• 비용 효율적: 변호사 도움 없이 자필로도 작성 가능 (단, 법적 요건 충족 필수).
• 분쟁 예방: 재산 분배 방식을 명확히 명시해 상속인 간 갈등을 최소화합니다.
• 절세 전략 실행: 특정 자산 우선 분배, 분할 상속 등으로 세율 구간을 낮출 수 있습니다.

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◈ 유언장 작성 시 절세 핵심 전략

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1. 자필증서 vs 공정증서

• 자필증서: 본인이 직접 작성하며 주소, 성명, 날짜를 자서해야 합니다.
• 예시: "내 아파트는 장남에게, 예금은 차남에게 상속한다."
• 공정증서: 공증인을 통해 작성하며 법적 효력이 확실하지만 비용이 발생합니다.

2. 분할 상속 활용

• 재산을 한 번에 상속하지 않고 여러 차례에 걸쳐 분할해 상속하면, 낮은 세율이 적용되는 구간을 활용할 수 있습니다.
• 예시: 30억 원 재산을 한 번에 상속하면 최고 세율(50%) 적용되지만, 10억 원씩 3회에 걸쳐 분할 상속하면 각각 30%, 20%, 10% 세율이 적용됩니다.

3. 특정 자산 우선 분배

• 상속세 공제 혜택이 큰 자산을 먼저 분배해 세금을 줄일 수 있습니다.
• 예시: 농지나 중소기업 주식은 일반 부동산보다 낮은 세율이 적용될 수 있습니다.

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◈ 유언장의 한계와 신탁으로 보완하기

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유언장만으로 완벽한 절세가 어려울 수 있습니다. 대표적인 한계는 다음과 같습니다.

• 유류분 제도: 직계비속·배우자는 법정 상속분의 50%를 보장받으므로, 유언으로 이를 완전히 무시할 수 없습니다.
• 법적 분쟁 리스크: 상속인이 유언 내용에 동의하지 않으면 소송으로 이어질 수 있습니다.

이를 해결하기 위해 유언대용신탁을 활용하는 방법이 있습니다.

• 유언대용신탁이란? 신탁회사에 재산을 맡기고, 사망 후 신탁회사가 상속인에게 자산을 분배하는 방식입니다.

   [장점]

• 유류분 적용을 피할 수 있습니다.
• 신탁 계약 시점에 세금이 부과되므로, 자산 가치가 상승한 후에도 절세 효과가 큽니다.
• 예시: 10억 원 아파트를 신탁하면 신탁 시점의 가치(10억 원)로 세금이 계산되지만, 사망 후 아파트 가격이 20억 원으로 올라도 추가 세금이 없습니다.

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◈ 실제 사례 : 유언장 vs 신탁 차이

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1. 사례

 

아버지 A 씨가 아들 B 씨에게 모든 재산을 물려주겠다는 자필유언장을 남겼습니다.

하지만 딸 C 씨는 유류분 반환 청구 소송을 제기했고, 법원은 B 씨에게 재산을 100% 넘기는 것을 허용하지 않았습니다.

결국 A 씨의 유언은 일부 무효화되었고, B 씨는 소송 비용과 정신적 스트레스를 겪어야 했습니다.

 

2. 해결책

 

만약 A 씨가 유언대용신탁을 이용했다면, 신탁회사 명의로 재산을 관리하다가 사망 후 지정된 방식대로 분배되어 유류분 분쟁을 피할 수 있었습니다.

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◈ 절세 성공을 위한 3가지 팁

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1. 10년 주기 증여 계획: 유언과 별도로 생전에 일정 금액을 증여해 상속세 과세 표준을 낮춥니다.
2. 신탁과 유언 병행: 유언으로 큰 틀을 정하고, 세부 자산은 신탁으로 관리해 유연성을 확보합니다.
3. 전문가 상담 필수: 세무사나 변호사와 함께 유언장 초안을 검토하고, 신탁 계약 조건을 꼼꼼히 설정합니다.

유언장은 상속세 절세의 첫걸음이지만, 단독으로는 한계가 있습니다. 유언대용신탁과 결합해 자산을 효율적으로 관리하면 더 큰 절세 효과를 누릴 수 있습니다. 특히 최근 유류분 제도 개편으로 인한 분쟁 리스크가 커진 만큼, 사전에 체계적인 계획을 세우는 것이 중요합니다.